کلمه «مالیات» معمولاً برای بسیاری از صاحبان کسبوکار دلهرهآور است. بخش بزرگی از این ترس، به دلیل عدم آشنایی با قوانین و پیچیدگیهای فرآیند اعلام درآمد به دولت است. وقتی یک شرکت ثبت میکنید، سازمان امور مالیاتی شما را به عنوان یک شریک تجاری میبیند که باید سهم قانونی او را از سود خالص خود بپردازید. این شفافسازی مالی از طریق فرمی به نام «اظهارنامه مالیاتی» انجام میشود.
اما اظهارنامه مالیاتی دقیقاً چیست؟ چه زمانی باید آن را ارسال کنیم و اگر شرکتمان درآمدی نداشته باشد تکلیف چیست؟ در این مقاله از مجله تاراز ثبت، قصد داریم غول مالیات را شکست دهیم و صفر تا صد تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها (اشخاص حقوقی) را به سادهترین زبان ممکن برای شما باز کنیم.
اظهارنامه مالیاتی شرکت چیست؟
به زبان خیلی ساده، اظهارنامه مالیاتی یک کارنامه مالی یکساله است. شما در این کارنامه به سازمان امور مالیاتی اعلام میکنید که در طول یک سال مالی (معمولاً از اول فروردین تا پایان اسفند)، چقدر درآمد داشتهاید، چقدر هزینه کردهاید و در نهایت چقدر سود خالص (یا زیان) برای شرکت باقی مانده است.
سازمان امور مالیاتی بر اساس همین اعدادی که شما «اظهار» میکنید، با نرخ ۲۵ درصد از سود خالص شما مالیات دریافت میکند.
چه کسانی موظف به ارسال اظهارنامه هستند؟
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، تمامی اشخاص حقوقی (شرکتهای ثبتشده) موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.
یک نکته بسیار مهم که بسیاری از مدیران نمیدانند این است: حتی اگر شرکت شما در طول سال هیچگونه فعالیت مالی، خرید، فروش یا قراردادی نداشته است، باز هم موظفید اظهارنامه خود را ارسال کنید! در این حالت، شما باید تمام اعداد را صفر رد کنید که به آن «اظهارنامه عدم فعالیت» یا اظهارنامه صفر میگویند.
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
طبق قانون، اشخاص حقوقی حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی خود فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی را تنظیم و ارسال کنند. از آنجا که سال مالی اکثر شرکتها در پایان اسفند ماه تمام میشود، مهلت طلایی و نهایی ارسال اظهارنامه برای آنها پایان تیر ماه هر سال است. (البته در برخی سالها ممکن است این مهلت از سوی سازمان امور مالیاتی تمدید شود، اما هرگز نباید کار را به روزهای پایانی موکول کرد).
مدارک پیشنیاز برای تنظیم اظهارنامه
برای اینکه بتوانید اعداد را به درستی در سامانه وارد کنید، باید پیش از تیر ماه مدارک زیر را آماده و جمعبندی کرده باشید:
دفاتر قانونی پلمپشده (دفتر روزنامه و کل) مربوط به همان سال مالی.
ترازنامه مالی و صورت سود و زیان شرکت.
صورت گردش مواد و کالا (برای شرکتهای تولیدی و بازرگانی).
پرینت تمامی حسابهای بانکی متصل به پرونده مالیاتی شرکت.
لیست کامل حقوق و دستمزد پرسنل به همراه لیست بیمه.
فاکتورهای رسمی خرید و فروش.
اطلاعات هویتی دقیق اعضای هیئت مدیره و سهامداران.
مراحل گامبهگام ارسال اظهارنامه در سامانه مالیاتی
خوشبختانه دیگر نیازی به پر کردن فرمهای کاغذی و ایستادن در صفهای طولانی اداره دارایی نیست. تمامی مراحل به صورت الکترونیکی انجام میشود:
۱. ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی: ابتدا باید با نام کاربری و رمز عبور شرکت، وارد سایت سازمان امور مالیاتی (tax.gov.ir) شوید.
۲. انتخاب بخش اظهارنامه اشخاص حقوقی: از منوی کارپوشه، وارد بخش تسلیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی میشوید.
۳. تکمیل جداول هویتی: در این بخش باید اطلاعات پایهای شرکت، آدرس، مشخصات مدیرعامل و درصد سهام شرکا را تایید کنید.
۴. وارد کردن اطلاعات مالی: این مهمترین بخش کار است! باید اعداد مربوط به موجودی نقد، داراییهای ثابت، بدهیها، سرمایه، درآمدهای عملیاتی و هزینههای سالانه را در جداول مربوطه (ترازنامه و سود و زیان) با دقت وارد کنید.
۵. محاسبه خودکار مالیات: پس از وارد کردن درآمدها و کسر هزینههای قابلقبول مالیاتی، سامانه به صورت خودکار سود ویژه و مالیات پرداختی شما را محاسبه میکند.
۶. دریافت کد رهگیری: پس از اطمینان از صحت اطلاعات، تایید نهایی را میزنید و سامانه یک کد رهگیری به شما میدهد. این کد سند قانونی شما برای تسلیم اظهارنامه است.
عواقب وحشتناک عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی!
سازمان امور مالیاتی در زمینه اظهارنامه هیچگونه بخششی ندارد. اگر در مهلت مقرر اظهارنامه خود را ارسال نکنید، با دو جریمه سنگین مواجه میشوید:
جریمه ۳۰ درصدی غیرقابل بخشش: ۳۰ درصد به اصل مالیات شما به عنوان جریمه اضافه میشود که تحت هیچ شرایطی بخشوده نخواهد شد.
مالیات علیالرأس: چون شما درآمدتان را اعلام نکردهاید، ممیز مالیاتی حق دارد خودش دست به کار شود و بر اساس تراکنشهای بانکی و برآوردهای خودش (که معمولاً بسیار بالاتر از واقعیت است) برای شما مالیات ببُرد و شما حق هیچگونه اعتراضی نخواهید داشت.
نتیجهگیری؛ حسابداری یک تخصص است!
همانطور که دیدید، ارسال اظهارنامه فقط پر کردن چند عدد در یک سایت اینترنتی نیست. اگر هزینههایی که وارد میکنید با استانداردهای دارایی همخوانی نداشته باشد یا ترازنامه شما بالانس نباشد، اظهارنامه شما رد شده و مشمول جریمههای سنگین خواهید شد. تنظیم دقیق صورتهای مالی نیازمند دانش تخصصی حسابداری است.
برای جلوگیری از استرسهای مالیاتی و پرداخت مالیاتهای ناعادلانه، دپارتمان تخصصی حسابداری تاراز ثبت در کنار شماست. حسابداران خبره ما با بررسی دقیق اسناد مالی شما، اظهارنامه مالیاتی شرکتتان را به حرفهایترین شکل ممکن تنظیم و در موعد قانونی به سازمان امور مالیاتی ارسال میکنند. ما از ریال به ریال منافع مالی شرکت شما دفاع خواهیم کرد. برای مشاوره مالیاتی و سپردن امور حسابداری خود، همین حالا با کارشناسان تاراز ثبت تماس بگیرید.