وقتی یک کسبوکار جدید راهاندازی میکنید و شرکت خود را به ثبت میرسانید، با اصطلاحات جدیدی در دنیای مالی و حقوقی مواجه میشوید که شاید قبلاً آنها را نشنیده باشید. یکی از پرتکرارترینِ این اصطلاحات، «سال مالی» است.
بسیاری از مدیران تازهکار تصور میکنند حسابوکتابهای شرکت و زمان پرداخت مالیات، دقیقاً بر اساس همان تقویم دیواری روی میزشان (از اول فروردین تا پایان اسفند) محاسبه میشود. اما در دنیای تجارت و حسابداری، همیشه اینطور نیست! در این مقاله از مجله تاراز ثبت، قصد داریم به زبانی بسیار ساده، تفاوت سال مالی و سال تقویمی شرکتها و اهمیت فوقالعادهی آن در زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی را توضیح دهیم.
سال تقویمی چیست؟
سال تقویمی (Calendar Year) همان چیزی است که همه ما در زندگی روزمره با آن سروکار داریم. در ایران، سال تقویمی یا سال شمسی، یک دوره ۳۶۵ روزه (یا ۳۶۶ روزه در سالهای کبیسه) است که دقیقاً از روز یکم فروردین آغاز شده و در روز ۲۹ یا ۳۰ اسفند همان سال به پایان میرسد.
سال مالی شرکت چیست؟
سال مالی (Fiscal Year) یک دوره دوازدهماهه است که شرکتها و سازمانها برای محاسبه و گزارشدهیِ وضعیت مالی، سود، زیان و تهیه صورتهای مالی خود انتخاب میکنند.
نکته کلیدی اینجاست: سال مالی یک شرکت لزوماً نباید از اول فروردین شروع شود! شرکتها میتوانند بسته به نوع فعالیتشان، هر روزی از سال را به عنوان نقطه شروع دوازدهماههی مالی خود انتخاب کنند. این تاریخ در زمان تاسیس شرکت، در مادهای از «اساسنامه» به صورت دقیق و قانونی ذکر میشود.
چرا برخی شرکتها سال مالی متفاوتی دارند؟
شاید بپرسید چرا همه شرکتها همان سال تقویمی را انتخاب نمیکنند تا کار سادهتر شود؟ دلیل آن به «چرخه عملیاتی» کسبوکارها برمیگردد. چند مثال کاربردی:
مدارس و موسسات آموزشی: اوج فعالیت و ثبتنام این موسسات در مهر ماه است. برای آنها منطقی است که سال مالیشان از اول مهر شروع شده و در پایان شهریور سال بعد تمام شود.
شرکتهای کشاورزی: چرخهی کشت و برداشتِ بسیاری از محصولات در فصل پاییز به پایان میرسد، بنابراین بستن حسابها در اواسط زمستان (اسفند) برایشان توجیهی ندارد.
شرکتهای وابسته به خارج: شرکتهایی که شرکای خارجی دارند، معمولاً سال مالی خود را با سال تقویمی میلادی (از ۱۱ دی تا ۱۰ دی سال بعد) تنظیم میکنند تا یکپارچگی حسابها حفظ شود.
اهمیت سال مالی در ارسال اظهارنامه مالیاتی (نقطه حساس)
دلیل اصلی که باید تفاوت این دو را بدانید، درگیری با سازمان امور مالیاتی است! طبق قانون مالیاتهای مستقیم، اشخاص حقوقی (شرکتها) موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت به اداره دارایی ارسال کنند.
اگر سال مالی شما منطبق بر سال تقویمی باشد (پایان اسفند): شما تا پایان تیر ماه سال بعد فرصت دارید اظهارنامه بدهید. (وضعیت اکثر شرکتهای ایرانی)
اگر سال مالی شما در پایان شهریور تمام شود: مهلت طلایی و نهایی شما برای ارسال اظهارنامه، پایان دی ماه همان سال خواهد بود!
هشدار: بسیاری از مدیران به دلیل عدم اطلاع از تاریخی که در اساسنامه قید شده، فکر میکنند مهلت آنها هم تا تیر ماه است؛ در نتیجه اظهارنامه را دیر ارسال کرده و مشمول جریمه ۳۰ درصدی غیرقابل بخشش و مالیات علیالرأس میشوند.
آیا میتوانیم سال مالی شرکت را تغییر دهیم؟
بله. اگر پس از مدتی متوجه شدید که سال مالی فعلی با چرخه فروش و فعالیت شما همخوانی ندارد، میتوانید آن را تغییر دهید. برای این کار باید مجمع عمومی فوقالعاده تشکیل دهید، صورتجلسه تغییر ماده مربوط به سال مالی در اساسنامه را تنظیم کرده و آن را در اداره ثبت شرکتها به ثبت برسانید.
حسابداری دقیق، کلید آرامش مدیران
همانطور که دیدید، توجه نکردن به یک بند ساده در اساسنامه (تعریف سال مالی) میتواند جرایم مالیاتی سنگینی را به شرکت تحمیل کند. تسلط بر زمانبندیهای قانونی، تهیه صورتهای مالی در موعد مقرر و ارسال بینقص اظهارنامه، کاری نیست که بتوان آن را به شانس یا افراد غیرمتخصص واگذار کرد.
دپارتمان تخصصی حسابداری و امور مالیاتی تاراز ثبت در کنار شماست. حسابداران خبره ما با بررسی دقیق اساسنامه و اسناد مالی شما، تقویم مالیاتی شرکتتان را تنظیم کرده و تمامی تکالیف قانونی (از جمله تنظیم اظهارنامه، پلمپ دفاتر و…) را پیش از پایان مهلتها با بالاترین دقت انجام میدهند. برای مشاوره مالیاتی و برونسپاری امور حسابداری شرکت خود، همین امروز با کارشناسان تاراز ثبت تماس بگیرید.